Pro Vaše správná rozhodnutí nabízíme
AuditDaňové poradenstvíDue diligenceÚčetní standardyÚčetnictvíIFRSPodnikové kombinaceLikvidace společnostíPřečtěte si
BulletinPraktické odkazyDaňový kalendář 2024PublikaceDodání zboží s přepravou s časovou prodlevou mezi okamžiky zahájení a ukončení přepravy
Další zajímavý příspěvek diskutovaný v rámci Koordinačního výboru Komory daňových poradců, který byl uzavřen v červnu 2016, se zabýval problematikou dodání zboží do jiných států, kdy dochází k časové prodlevě mezi okamžiky zahájení a ukončení přepravy, a to z důvodu dočasného pozastavení přepravy na území jiného členského státu. Předmětem řešení byla situace, kdy:
|
Tweety od uživatele @SP_Audit |
Za podmínek popsaných výše plátce vykáže jednotlivá dodání zboží ve svém českém DPH přiznání následujícím způsobem:
- a) výrobky dodávané bez montáže do jiného členského státu, než ve kterém došlo k dočasnému pozastavení přepravy, zákazníkovi registrovanému v jiném členském státě vykáže na řádku 20 českého DPH přiznání v okamžiku určeném v souladu s § 22 zákona o DPH, tj. k okamžiku vystavení daňového dokladu, jestliže je vystaven do 15. dne měsíce následujícího po dodání zboží (jinak k tomuto 15. dni měsíce následujícího po dodání zboží zákazníkovi).
- b) výrobky dodávané bez montáže do státu mimo EU vykáže na řádku 22 českého DPH přiznání v okamžiku určeném v souladu s § 66 zákona o DPH, tj. k okamžiku výstupu zboží z EU.
- c) výrobky dodávané s montáží do členského státu nebo státu mimo EU vykáže na řádku 26 českého DPH přiznání v okamžiku určeném v souladu s § 24a odst. 4 zákona o DPH, tj. obvykle k okamžiku dodání zboží včetně provedené montáže nebo k okamžiku přijetí úplaty, a to k tomu dni, který nastane dříve.
Článek vyšel v červnovém/červencovém bulletinu SP Audit 04/2016 (pdf)
Přečtěte si i další články z tohoto vydání:
1. Trestný čin „Příprava krácení daně“
2. Změny v placení daně z nabytí nemovitých věcí od října?
3. Odpisování technického zhodnocení provedeného nájemcem při fúzi nájemce a pronajímatele
4. Dodání zboží s přepravou s časovou prodlevou mezi okamžiky zahájení a ukončení přepravy