SP Audit

Do kontrolního hlášení se neuvádí údaje týkající se:

• dovozu zboží (§ 23 odst. 3 – 5), řádek daňového přiznání: 7, 8
   
• dodání zboží do jiného členského státu (§ 64), řádek daňového přiznání: 20
   
• poskytnutí služeb s místem plnění v jiném členském státě vymezených v § 102 odst. 1 písm. d) a odst. 2, řádek daňového přiznání: 21
   
• vývozu zboží (§ 66), řádek daňového přiznání: 22
   
• dodání nového dopravního prostředku osobě neregistrované k dani v jiném členském státě (§ 19 odst. 4), řádek daňového přiznání: 23
   
• zasílání zboží do jiného členského státu (§ 8), řádek daňového přiznání: 24
   
• ostatních uskutečněných plnění s nárokem na odpočet daně uváděných na řádku daňového přiznání: 26 (vyjma údajů vztahujících se k uskutečněným plněním ve zvláštním režimu pro investiční zlato podle § 92, které se podle § 101c odst. 1 písm. c) bod 2 uvádějí do části A.3. kontrolního hlášení!)
   
• zjednodušeného postupu při dodání zboží formou třístranného obchodu (§ 17) prostřední osobou, řádek daňového přiznání: 30, 31
   
• dovozu zboží osvobozeného podle § 71g, řádek daňového přiznání: 32
   
• nároku na odpočet daně při dovozu zboží, kde je správcem daně celní úřad, řádek daňového přiznání: 42
   
• nároku na odpočet daně uváděného v řádcích daňového přiznání: 43 a 44
   
• korekce odpočtů podle § 75 odst. 4, § 77, § 79 až § 79c, řádek daňového přiznání: 45
   
• hodnoty pořízeného majetku vymezeného v § 4 odst. 4 písm. d) a e), řádek daňového přiznání: 47
   
• plnění osvobozených od daně bez nároku na odpočet, řádek daňového přiznání: 50
   
• údajů o krácení odpočtu daně podle § 76 (např. koeficient, část odpočtu v krácené výši, vypořádání odpočtu daně, tj. řádky daňového přiznání: 51, 52 a 53)
   
• úpravy odpočtu daně (§ 78 až § 78d), řádek daňového přiznání: 60
   
• vrácení daně (§ 84), řádek daňového přiznání: 61.

Článek vyšel v říjnovém a listopadovém bulletinu SP Audit 07/2015 (pdf)

Přečtěte si i další články z tohoto vydání:

1. Jste připraveni na kontrolní hlášení k DPH?

• Osoby nepovinné a povinné podat kontrolní hlášení k DPH (§ 101c)
• Druhy kontrolního hlášení k DPH a lhůty pro jeho podání (§ 101e)
• Vykazování oprav do kontrolního hlášení k DPH a nesprávné uvedení daně za jiné zdaň. období (§ 104)
• Následky nesplnění povinností souvisejících s kontrolním hlášením k DPH
• Specifické případy podání kontrolního hlášení k DPH jako reakce na výzvu správce daně
• Způsob vyplnění údajů do kontrolního hlášení k DPH a upozornění k položce „Ev. číslo daňového dokladu“
• Obsahová část kontrolního hlášení:
  A. Plnění, u kterých je plátce povinen přiznat daň a uskutečněná plnění v režimu přenesení daňové povinnosti
  B. Přijatá zdanitelná plnění s místem plnění v tuzemsku

2. Novela zákona o účetnictví

• Členění účetních jednotek
• Změny týkající se povinnosti sestavit konsolidovanou účetní závěrku
• Ověřování účetní závěrky auditorem – nově od roku 2016
• Novinky ve zveřejňování informací z účetnictví
• Nová omezující podmínka pro výplatu podílů na zisku

Seznam všech bulletinů ZDE