Pro Vaše správná rozhodnutí nabízíme
AuditDaňové poradenstvíDue diligenceÚčetní standardyÚčetnictvíIFRSPodnikové kombinaceLikvidace společnostíPřečtěte si
BulletinPraktické odkazyDaňový kalendář 2024PublikaceJste připraveni na kontrolní hlášení k DPH?
Od roku 2016 je zákonem o dani z přidané hodnoty zavedena povinnost podávat tzv. „Kontrolní hlášení“. Tato nová povinnost s sebou přináší celou řadu nových požadavků na evidenci daňových dokladů. Zákon současně stanovil doslova „šibeniční“ lhůty pro povinnost reakce na dotazy a připomínky ze strany správců daně k podaným hlášením a současně exaktně nastavil sankce, které budou plátcům daně ze zákona ukládány. To vše s sebou přináší zvýšené nároky na úpravu informačních systémů a případně též i na změny v nastavení firemních procesů, souvisejících s evidencí daňových dokladů a komunikací se správci daně. Jsme přesvědčeni, že podzim je tím nejzazším termínem, kdy by se měli plátci na novou povinnost technicky a organizačně připravit. Z těchto důvodů jsme pro Vás připravili shrnutí těch nejdůležitějších informací, které byly publikovány na serveru www.financnisprava.cz. Kontrolní hlášení je speciálním daňovým tvrzením, které vyplňuje plátce, pokud mu vznikne povinnost jej podat podle § 101c. Kontrolní hlášení nenahrazuje podání řádného daňového přiznání k DPH a souhrnného hlášení (§ 102). Kontrolní hlášení vychází především z evidence pro daňové účely, kterou plátce vede v souladu s § 100 a § 100a ZDPH. V souvislosti s režimem přenesení daňové povinnosti - kontrolní hlášení nahrazuje původní samostatné podání výpisu z evidence pro účely DPH podle § 92a. Kontrolní hlášení podává plátce (§ 6 až § 6f) a skupina (§ 5a). Při vyplňování kontrolního hlášení se postupuje podle obecné a příslušné části pokynů k vyplnění kontrolního hlášení.
|
Tweety od uživatele @SP_Audit |
Konkrétněji k jednotlivým bodům kontrolního hlášení DPH
- Osoby nepovinné a povinné podat kontrolní hlášení (§ 101c)
- Druhy kontrolního hlášení a lhůty pro jeho podání (§ 101e)
- Vykazování oprav do kontrolního hlášení a nesprávné uvedení daně za jiné zdaň. období (§ 104)
- Následky nesplnění povinností souvisejících s kontrolním hlášením
- Specifické případy podání kontrolního hlášení jako reakce na výzvu správce daně
- Způsob vyplnění údajů do kontrolního hlášení a upozornění k položce „Ev. číslo daňového dokladu“
-
Obsahová část kontrolního hlášení:
A. Plnění, u kterých je plátce povinen přiznat daň a uskutečněná plnění v režimu přenesení daňové povinnosti
B. Přijatá zdanitelná plnění s místem plnění v tuzemsku
Článek vyšel v říjnovém a listopadovém bulletinu SP Audit 07/2015 (pdf)
Přečtěte si i další články z tohoto vydání:
1. Jste připraveni na kontrolní hlášení k DPH?
- Členění účetních jednotek
- Změny týkající se povinnosti sestavit konsolidovanou účetní závěrku
- Ověřování účetní závěrky auditorem – nově od roku 2016
- Novinky ve zveřejňování informací z účetnictví
- Nová omezující podmínka pro výplatu podílů na zisku